Les lleis fiscals són més complicades del que la persona mitjana pot entendre fàcilment; El fet de combatre diverses organitzacions exemptes d’impostos potser o no se li permetrà fer amenaça de fer la tasca d’entendre la naturalesa sobrehumana. En realitat, però, la qüestió no és tan complicada i les restriccions al que poden fer les esglésies i les organitzacions religioses no són difícils de respectar.
Vegeu també:
- Per què és important la fiscalitat de les religions
Supòsits judicials:
- Texas Monthly, Inc. contra Bullock
- First Unitarian Church v. Comtat de Los Angeles
1. Les exempcions fiscals no són un dret
El més fonamental per entendre és que cap grup i cap església és owed una exempció fiscal. Aquestes exempcions de diversos impostos no estan protegits de cap manera en la Constitució són creades per les legislatures, regulades per les legislatures, i poden ser emportades per les legislatures. Al mateix temps, les exempcions d'impostos incloses les de grups religiosos no estan prohibides per la Constitució.
Supòsits judicials:
- Walz contra la Comissió Tributària de la Ciutat de Nova York
2. Les exempcions fiscals han d'estar disponibles per a tothom
L’única restricció a l’actuació de les legislatures a l’hora de crear i donar exempcions d’impostos és que no se’ls permet fer-ho en funció de les preferències de contingut o en funció del fracàs d’un grup . És a dir, un cop creades les exempcions fiscals, el procés per permetre que alguns grups en puguin aprofitar-los queda restringit pels drets constitucionals.
En particular, no poden donar exempcions a un grup només perquè el grup és religiós i no poden treure exempcions pel mateix motiu. Si es creen exempcions fiscals per a revistes o llibres o qualsevol altra cosa, les exempcions han d'estar a disposició de totes les parts, no només religioses i no només sol·licitants seculars.
Més : Les exempcions fiscals són una subvenció?
Supòsits judicials:
- Texas Monthly, Inc. contra Bullock
- First Unitarian Church v. Comtat de Los Angeles
3. Les exempcions fiscals estan relacionades amb les polítiques públiques
Si un grup exempta d’impostos religiosos o seculars promou idees que contradiuen polítiques públiques importants (com la desregregació), pot ser que el grup no excedeixi d'impostos. Les exempcions fiscals es proporcionen a canvi de grups que presten serveis a la comunitat; quan els grups soscaven objectius importants de la comunitat, les exempcions fiscals ja no es justifiquen.
Més : quan les organitzacions no són caritàries
Supòsits judicials:
- Coit v. Verd
- Bob Jones contra Estats Units
4. No hi ha exempcions fiscals per l’activitat comercial
Les exempcions fiscals es limiten gairebé completament a aquells assumptes de naturalesa religiosa i no comercial. Així, hi ha nombroses exempcions fiscals sobre béns propietat de les esglésies i utilitzats per al culte religiós, però normalment es denegen les exempcions sobre béns destinats al comerç i als negocis. El lloc d’una església real estarà exempt, però el lloc d’una botiga de sabates propietat d’una església rarament serà mai exempt.
Supòsits judicials:
- Diffenderfer v. Església Baptista Central
- Gibbons v. Districte de Columbia
El mateix passa amb els ingressos per vendes. Els diners que una església rep de les donacions dels membres i de les inversions financeres normalment es consideren exempts d’impostos. D'altra banda, els diners que rep una església per la venda de béns i serveis fins i tot incloent-hi béns com llibres i revistes religioses normalment tindran aplicat un impost sobre les vendes, tot i que no serà l’impost sobre la renda a l’altre extrem.
Supòsits judicials:
- Jimmy Swaggart Ministries v. Califòrnia
- Haller v. Pensilvania
5. Els empleats paguen impostos sobre la renda
Les persones pagades per l'església, siguin ministres o consellers, normalment han de pagar impostos sobre la renda sobre els seus guanys. Això també és cert quan es tracta d’altres impostos sobre nòmines com l’impost sobre l’assegurança d’atur i l’impost sobre la Seguretat Social. Una excepció al respecte són l'Amish Old Order: no han de pagar aquests impostos quan treballen per compte propi, però han de pagar quan es dediquen a altres treballadors, fins i tot a altres Amish.
Més : Exempcions fiscals disponibles per a les esglésies
Supòsits judicials:
- Indianapolis Baptist Temple v. Estats Units
- Estats Units contra Lee
6. No es permet cap activitat política a favor o en contra de candidats
Les exempcions fiscals de les esglésies estan en perill si una organització es dedica a realitzar activitats polítiques directes en contra o en nom d’un candidat polític o en un intent d’influir directament en el pas de la legislació particular. Les esglésies i organitzacions religioses, de la mateixa manera que qualsevol altra organització caritativa exempta d’impostos, són lliures de comentar sobre qualsevol problema social, polític o moral. Tanmateix, no podran parlar en contra o en contra dels candidats polítics si volen seguir exempts d’impostos. Perdre la condició d’exempta d’impost pot significar tant haver de pagar impostos sobre la renda com que les donacions al grup no seran deduïbles d’impostos per part dels donants.
Supòsits judicials:
- Ministeri Nacional dels Estats Units contra Christian Echoes
- Branch Ministries v. Rossotti
